BF. 0913-3/2005

PROTOKÓŁ

Kontroli finansowej przeprowadzonej w Międzyszkolnym Ośrodku Sportowym w Mońkach przez Alinę Zalewską Podinspektora w Wydziale Budżetowo-Finansowym Starostwa Powiatowego w Mońkach działającej na podstawie upoważnienia Starosty Monieckiego Nr 4/05 z dnia 9 maja 2005 roku, w dniach od 9 do 11 maja 2005 roku.

Zakres kontroli

Kontrolę finansową przeprowadzono w zakresie ustalenia i przestrzegania procedur kontroli oraz celowości i prawidłowości zaciągania zobowiązań finansowych oraz dokonywania wydatków na wynagrodzenia i pochodne od wynagrodzeń za okres IV kwartału 2004r. i I kwartału 2005 roku..

Ustalenia ogólne

Dyrektorem w kontrolowanej jednostce od dnia 18.07.2000r. jest Pan Andrzej Anszczak, któremu Zarząd Powiatu powierzył pełnienie funkcji dyrektora na mocy Uchwały Zarządu Powiatu Nr 63/65/00 z dnia 18.07.2000r..

Obowiązki Głównego Księgowego od dnia 01.05.2004r. pełni Pani Jadwiga Gawieńczyk zatrudniona na podstawie umowy-zlecenia.

Wewnętrzne regulacje organizacyjno-prawne

Kontrolą objęto unormowania wewnętrzne kontrolowanej jednostki niezbędne dla właściwego stosowania przepisów ustawy z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości (Dz.U. Nr 21, poz. 591 ze zm.) oraz innych ustaw i przepisów regulujących zasady gospodarki finansowej, a mianowicie funkcjonowanie:

W jednostce funkcjonuje również:

Funkcjonowanie kontroli wewnętrznej

W celu dokonania oceny funkcjonowania wewnętrznej kontroli finansowej w Międzyszkolnym Ośrodku Sportowym w Mońkach oraz realizacji obowiązków Dyrektora jednostki, który jest odpowiedzialny za wykonanie określonych ustawą z dnia 26 listopada 1998r. o finansach publicznych (Dz.U. z 2003r Nr 15, poz. 148 z późn. zm.) obowiązków w zakresie kontroli finansowej wynikających z art. 28a ust. 1 i art. 35a ww. ustawy, kontroli poddano przestrzeganie:

Ustalenia szczegółowe

Kontrolą objęto i sprawdzono prawidłowość zaciągania zobowiązań finansowych oraz wydatki z funduszu płac, a także prawidłowość i terminowość naliczania składek na ubezpieczenia społeczne i Fundusz Pracy, obejmując badaniem następujące zagadnienia:

- plany finansowe i sprawozdania,

- zgodność naliczania płac z angażami pracowników,

- prawidłowość naliczania składek na ubezpieczenia społeczne i Fundusz Pracy,

- terminowość przekazywania naliczonych składek do ZUS,

- gospodarkę kasową.

 

Wyjaśnień w czasie kontroli udzielała Pani Jadwiga Gawieńczyk – pełniąca obowiązki Głównego Księgowego.

1. Plany i sprawozdawczość

Sporządzoną sprawozdawczość budżetową sprawdzono pod kątem prawidłowości wypełniania obowiązków sprawozdawczych wynikających z obowiązujących przepisów określonych rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 13 marca 2001 w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz.U. Nr 24, poz. 274 ze zm.) oraz zgodności danych wykazywanych w sprawozdawczości z danymi ewidencji księgowej.

 

Plan po zmianach na 2004 rok kształtuje się następująco:

 

Dz. 854 – edukacyjna opieka wychowawcza

 

rozdz. 85407 – placówki wychowania pozaszkolnego - 172.877,00

z tego:

§ 4010 - 104.580,00

§ 4040 - 11.020,00

§ 4110 - 19.788,00

§ 4120 - 2.695,00

pozost. wydatki - 34.794,00

 

Poniesione wydatki na płace i pochodne oraz pozostałe wydatki budżetowe za IV kwartał 2004 roku wykazane w analityce wydatków wynoszą 48.855,38 zł. i są zgodne ze sprawozdaniem wydatków Rb 28S za okres od początku roku do 31.12.2004r.

 

rozdz. 85495 – zakładowy fundusz świadczeń socjalnych emerytów i rencistów - kwota 1.490,00, wydatkowana na świadczenia socjalne dla emerytów i rencistów.

 

 

Plan wydatków budżetowych na 2005 rok kształtuje się następująco:

 

Dz. 854 – edukacyjna opieka wychowawcza

 

rozdz. 85407 – placówki wychowania pozaszkolnego - 188.511,00

z tego:

§ 4010 - 118.109,00

§ 4040 - 8.341,00

§ 4110 - 22.932,00

§ 4120 - 3.098,00

pozost. wydatki - 36.031,00

 

Poniesione wydatki na płace i pochodne oraz pozostałe wydatki budżetowe wykazane w analityce wydatków w okresie od 01.01 – 31.03.2005r. są zgodne ze sprawozdaniem wydatków Rb 28S za okres od początku roku do 31.03.2005r. i wynoszą 49.316,06 zł..

 

rozdz. 85495 – zakładowy fundusz świadczeń socjalnych emerytów i rencistów - kwota 1.490,00, wydatkowana na świadczenia socjalne dla emerytów i rencistów.

2. Płace

 

W kontrolowanej jednostce na całym etacie zatrudnione są 3 osoby, sprzątaczka zatrudniona na ½ etatu oraz główna księgowa na umowę- zlecenie.

 

Płace są liczone komputerowo, natomiast składki ZUS w systemie PŁATNIK.

Wyrywkowo sprawdzono zgodność naliczania płac z angażami pracowników. Nieprawidłowości nie stwierdzono.

Poddano kontroli wypłatę wynagrodzeń za miesiąc grudzień 2004r., które kształtują się następująco:

 

Obsługa

- płaca zasadnicza - 431,00

- dodatek stażowy - 86,20

Razem 517,20

 

 

Nauczyciele

- płaca zasadnicza - 5.997,00

- dodatek stażowy - 1.159,42

- dodatek funkcyjny - 350,00

- dodatek motywacyjny - 119,94

- wyrównanie chorob. i staż. - 559,26

- godziny ponadwymiarowe - 879,45

Razem 9.065,07

 

W miesiącu grudniu do wydatków § 4010 zakwalifikowano wypłatę wynagrodzenia dla Pani Jadwigi Gawieńczyk z tytułu zawartej umowy-zlecenia w wysokości 270,00 zł..

Ogółem wydatki na płace za miesiąc grudzień 2004 roku wyniosły 9.852,27 zł..

 

Za 2005 rok skontrolowano płace wypłacone w miesiącu marcu:

Obsługa

- placa zasadnicza - 186,77

- dodatek stażowy - 86,20

- wynagrodz. chorob. (za 17 dni) – 190,57

Razem 463,54

 

Nauczyciele

- płaca zasadnicza - 5.997,00

- dodatek stażowy - 1.159,42

- dodatek funkcyjny - 350,00

- dodatek motywacyjny - 119,94

- godziny ponadwymiarowe - 639,60

Razem 8.265,96

 

Ogółem wydatki na płace za miesiąc marzec 2005 roku wyniosły 8.729,50 zł..

 

Zatrudnianie pracowników administracji i obsługi oraz ustalanie stawki zaszeregowania odbywa się na podstawie Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 26.07.2000 roku (Dz.U. Nr 61 poz. 708) w sprawie zasad wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych pracowników samorządowych zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych jednostek samorządu terytorialnego w powiązaniu z Uchwałą Rady Powiatu Nr XV/65/04 z dnia 28.04.2004r. w sprawie ustalenia najniższego wynagrodzenia zasadniczego I kategorii zaszeregowania oraz porozumienia dotyczącego wartości jednego punktu w zł. dla poszczególnych kategorii zaszeregowania dla pracowników zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych Powiatu Monieckiego obowiązującą od 01.01.2004 r. .

Wysokość wynagrodzenia nauczycieli określa rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia 31 stycznia 2005r. (Dz.U. Nr 22, poz. 181 z dnia 09.02.2005r.) do art. 30 ust. 5, art. 33 ust. 3 oraz art. 34 ust. 2 ustawy z dnia 26 stycznia 1982r. – Karta Nauczyciela (Dz. U. Nr 118, poz. 1112 z 2003 roku z późn. zm.), w powiązaniu z Uchwałą Nr XXIV/103/04 Rady Powiatu w Mońkach z dnia 29 grudnia 2004r. w sprawie ustalenia regulaminu określającego wysokość oraz szczegółowe warunki przyznawania nauczycielom dodatków: motywacyjnego, funkcyjnego i za warunki pracy oraz innych składników wynagrodzenia, a także wysokość oraz szczegółowe zasady przyznawania i wypłacania dodatku mieszkaniowego.

 

Sprawdzono również naliczenie składek na ubezpieczenia społeczne i Fundusz Pracy za ww. miesiące:

                                             XII/2004             III/2005

 

- składka emerytalna               1.761,30             3.294,98

- składka rentowa                    1.773,00             2.194,40

- składka chorobowa                   221,07               413,56

- składka wypadkowa (1,93%)     174,15               325,78

Razem ubezp. społeczne           3.329,52             6.228,72

 

- składka zdrowotna                    648,09             1.186,63

- składka na Fundusz Pracy          221,07                413,56

 

Naliczone składki są zgodne z deklaracją ZUS DRA za miesiąc grudzień 2004 roku i za miesiąc marzec 2005 roku. W miesiącu marcu dokonano również wypłaty dodatkowego wynagrodzenia rocznego i w związku z tym przelewu składek. Przelewu składek dokonano w obowiązującym terminie tj.: za miesiąc grudzień 27.12.2004r. oraz za miesiąc marzec 2005r. 30.03.2005r..

Podatek dochodowy przekazano w obowiązującym terminie, tj.: za miesiąc grudzień kwotę 676,50 zł. w dniu 27.12.2004r., a za miesiąc marzec 2005r. kwotę 1.369,40 zł. dnia 31.03.2005r..

3. Gospodarka kasowa

W kontrolowanej jednostce nie funkcjonuje kasa. Z informacji uzyskanych od Głównej Księgowej wynika, że pracownik kupuje za własne pieniądze różne przedmioty potrzebne dla Ośrodka i na podstawie przedstawionej faktury zwraca się pracownikowi wydatkowane pieniądze na osobiste konto bankowe.

Sugeruje się, aby w takich przypadkach wypełniać druk “Rozliczenie zaliczki”, pod który należy podłączyć fakturę gotówkową i następnie przelać należną pracownikowi kwotę na “ROR” pracownika.

 

 

4. Zakup materiałów i usług

Kontroli poddano również celowość dokonywania wydatków na zakup materiałów i usług i zgodność z realizacją zadań.

Z kwoty 34.794,00 w IV kwartale 2004 roku kontrolowana jednostka przeznaczyła na:

§ 4210 zakup materiałów – 4.715,51, a w szczególności na zakup:

- sprzętu sportowego,

- materiałów biurowych,

§ 4300 zakup usług pozostałych – 5.430,76

- usługi telekomunikacyjne

- opłata za salę gimnastyczną

 

Łącznie wydatkowano kwotę 10.146,27 zł.

 

Z kwoty 36.031,00 w I kwartale 2005 roku kontrolowana jednostka przeznaczyła na:

§ 4210 zakup materiałów – 586,99, a w szczególności na zakup:

- prenumeraty prasy,

- materiałów biurowych,

§ 4300 zakup usług pozostałych – 5.039,61

- usługi telekomunikacyjne

- opłata za salę gimnastyczną.

 

Łącznie wydatkowano kwotę 5.626,60 zł.

 

W kontrolowanej jednostce księgowość prowadzona jest ręcznie, analitykę wydatków budżetowych prowadzi się w rejestrze z zastosowaniem podziałek klasyfikacji budżetowej.

Dokumenty opatrzone są opisem klasyfikacji budżetowej wydatków, podpisami Dyrektora i Głównego Księgowego, a także zawierają wskazanie artykułu ustawy z dnia 10.06.1994r. o zamówieniach publicznych Dz.U. Nr 76 poz. 344 z późn. zmianami., na podstawie którego dokonano wydatku. Od 2 marca 2004 roku nie uwzględniono zmiany przepisów dotyczących zamówień publicznych wynikających z obowiązującej ustawy Prawo zamówień Publicznych z dnia 29.01.2004r. Dz.U. Nr 19 poz. 177, na którą należy powoływać się przy dokonywaniu zakupów.

 

Zobowiązano Dyrektora Międzyszkolnego Ośrodka Sportowego w Mońkach do zmiany pieczęci opisującej podstawę udzielenia zamówienia publicznego.

 

 

Ustalenia końcowe

Wypełniając obowiązki wynikające z art. 127 ust. 2 i ust. 3 ustawy z dnia 26 listopada 1998r. o finansach publicznych (Dz.U. Nr 15, poz. 148 z 2003r. z późn. zm.), kontrolą należało objąć co najmniej 5% zrealizowanych wydatków w każdym roku.

W kontrolowanej jednostce badaniu poddano wydatki poniesione na wynagrodzenia i pochodne od wynagrodzeń oraz wydatki na zakup materiałów i usług w IV kwartale 2004 roku oraz w I kwartale 2005 roku.

W 2004 roku skontrolowane wydatki ogółem wynoszą 24.197,22 zł., co w stosunku do całego budżetu, który wynosi 172.877,00 zł. stanowi 14,00%.

W 2005 roku kontroli poddano ogółem 22.185,01 zł. wydatków. W odniesieniu do całego budżetu wynoszącego 188.511,00 zł. skontrolowano 11,77% wydatków ogółem.

W związku z powyższym stwierdza się, że wykonano postanowienia art. 127 ust. 2 i 3 ustawy o finansach publicznych.

 

Na tym protokół zakończono i podpisano bez zastrzeżeń.

 

Ustalenia zawarte w niniejszym protokole zostały omówione z Dyrektorem kontrolowanej jednostki przy współudziale Pani Jadwigi Gawieńczyk – Głównej Księgowej.

 

Dyrektora kontrolowanej jednostki poinformowano o prawie odmowy podpisania protokołu kontroli i złożenia w terminie 3 dni od jego otrzymania pisemnego wyjaśnienia tej odmowy oraz o prawie wniesienia pisemnych zastrzeżeń do ustaleń kontroli zawartych w protokole w ciągu 3 dni od daty otrzymania protokołu.

 

Protokół sporządzono w 2 jednobrzmiących egzemplarzach , z których jeden doręczono kierownikowi kontrolowanej jednostki.

 

Kontrolę odnotowano w księdze kontroli pod pozycją Nr 5.

Mońki, dn. 24 maja 2005r.

Kontrolujący                            Kontrolowany

/-/ Alina Zalewska                    /-/ Andrzej Anszczak

Podinspektor                             Dyrektor

                                              /-/ Jadwiga Gawieńczyk

                                               p.o. Główny Księgowy